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Vendre votre Pharmacie sans vous ruiner en impôts : Guide complet
Vendre votre pharmacie est une opportunité financière, mais les conséquences fiscales peuvent anéantir vos gains. Découvrez les meilleures stratégies fiscales pour optimiser la vente de votre officine, réduire vos impôts et protéger votre avenir financier et préparer les transmission à vos enfants.
Patrice Irenee
L’histoire de Sophie, une pharmacienne visionnaire
Sophie est pharmacienne libérale depuis 30 ans. Il est déjà tard ce vendredi soir. Elle a terminé la caisse. Elle fait le tour de l’officine après le départ du dernier collaborateur. Elle a vérifié que rien ne trainait. Et s’est assurée que tout était en ordre pour l’ouverture du lendemain. Il est 20h30, elle est assise à son bureau à l’arrière de l’officine. Face à elle accrochée au porte manteau : sa blouse blanche avec son nom brodé sur la poche gauche. Un cadeau de son père à la fin de ses études. « Ce que tu fais, c’est pour ton avenir » lui avait-il dit. Cette blouse symbolisait bien plus qu'un simple uniforme : elle représentait son engagement, sa vocation, et les sacrifices qu’elle avait consentis pour bâtir son entreprise.
Ce soir elle veut prendre un peu de temps, même si la journée a été longue. Elle a reçu le dernier bilan et elle veut réfléchir à la suite…Son officine, elle l’a bâtie avec passion, dévouement et rigueur. Mais l’heure est venue pour elle de tourner la page et de vendre son affaire. Comme beaucoup de ses confrères, elle pensait que la vente de sa pharmacie était une simple transaction. Cependant, elle a vu beaucoup de ses collègues écrasés par la fiscalité amputant lourdement le prix de vente de leur pharmacie. Certains avaient omis de prendre en compte les coûts de dissolution de la SEL soit 30% de plus de fiscalité. Enfin d’autres avaient choisi de transmettre leurs actifs financiers à leurs enfants à l’issue de la vente. Ils avaient alors découvert les droits de donation cachés loin derrière leur pharmacie. In fine, que de regrets de ne pas avoir anticipé, de ne pas avoir, su et enfin de ne pas avoir coordonné tout le parcours fiscal et financier.
Pharmacienne réfléchit à la plus-value de vente de son officine, assise à son bureau, fixe la blouse blanche de ses débuts
Sophie, de son côté, n’était pas du genre à se passionner pour les chiffres. Ce n’était pas sa tasse de thé. Son véritable amour, c’était la santé et l’accompagnement des patients. Mais face à la réalité de la vente, elle comprit que la fiscalité n’était pas une fatalité. Contrairement à ce que certains lui disaient, elle réalisait que les impôts dépendaient de la voie choisie parmi toutes les possibilités de cession. Elle saisit l’importance de l’anticipation. Il fallait prendre le temps pour réfléchir, et explorer les différentes stratégies fiscales, bien en amont, pour protéger son avenir.
En discutant avec un expert, Sophie a vite découvert qu’il n’y avait pas une fiscalité mais bien trois types d’impôts à prendre en compte lors d’une vente pour prendre sa retraite : la plus-value de cession, le boni de liquidation de la société et la transmission patrimoniale. Si ces éléments sont mal gérés, jusqu’à 70% des gains peuvent être absorbés par le fisc. Sophie se souvient des mots de sa meilleure amie, collègue de promo : « Je ne savais pas, je faisais confiance à mes conseils habituels… ».
Sophie ne voulait pas en arriver là. Elle ne voulait pas compromettre 30 ans de sacrifices et d’efforts réduits à néant pour une signature précipitée. Trop d’enjeu, trop de passion et trop d’engagement pour se résigner sans réagir. Un coup dur pour l’avenir ! Elle ne voulait pas compromettre son train de vie, ses projets pour une signature hasardeuse. Ce soir, en lisant son bilan, elle se jurait de prendre les devants, de prendre le contrôle de sa vente pour ne pas remettre en cause son avenir et celui de ses enfants.
Vendre votre pharmacie : Maximisez vos gains et protégez votre avenir financier !
La vente de votre pharmacie n’est pas une simple transaction. Selon la structure juridique de votre officine, les conséquences fiscales varient. Chaque option peut peser lourdement sur vos gains. Pour choisir la meilleure stratégie fiscale, il faut s’y prendre des mois voire des années à l’avance afin de préparer la meilleure structure de détention. Voici les principales options :
1. Exercice libéral (vente du fonds) : La plus-value est soumise à la flat tax de 30%, à laquelle s’ajoute parfois une contribution exceptionnelle pour les hauts revenus, qui peut s’élever jusqu’à 4%.
2. Société d’Exercice Libéral (SEL) : Vous pouvez vendre soit le fonds, soit les parts de la société. La taxation peut atteindre jusqu’à 25%. Mais peut bénéficier d’exonérations sous le seuil de 1 M€. A l’issue de la vente, l’argent sera détenu par la SEL. C’est idéal si vous devez investir dans une nouvelle pharmacie.
3. Société de Participation Financière de Professions Libérales (SPFPL) : La vente des parts de la SEL par la SPFPL bénéficie de l’exonération « Copé ». Concrètement l’imposition ne dépassera pas 3%. C’est le meilleur des cas pour les serial entrepreneurs. Pour ceux qui réinvestiront dans une pharmacie ou pour ceux qui la transformeront en holding pour s’orienter vers d’autres investissements.
Pour aller, plus loin consultez notre article sur la cession des pharmacies. Nous expliquons en profondeur chaque option et les stratégies fiscales associées.
Comment Sophie peut réduire son imposition ?
Désormais Sophie se fait accompagner par un cabinet spécialiséen droit et finance dédié aux dirigeants d’entreprisse. Elle découvre les multiplesdispositifs qui, bien combinés, peuvent métamorphoser l’issue financière de savente. Voici quelques dispositifs :
Exonération totale sur la vente du fonds jusqu’à 500 000€ et partielle jusqu’à 1 M€. En vertu de l’article 238 quindecies du CGI, Sophie bénéficie d’une exonération complète de la plus-value si la vente reste sous ce seuil.
Abattement de 500 000€ pour départ en retraite : Si elle vend les parts de la SEL et respecte certaines conditions, elle peut réduire l’assiette imposable et alléger sa fiscalité.
Optimisation via la SPFPL et la niche Copé : Si sa SPFPL détient la SEL depuis plus de 2 ans, la plus-value peut être exonérée à 88%, ne subissant qu’une taxation résiduelle de 3%. Ce qui représente un gain incroyable par rapport aux 34% habituels.
Abattement de 85% sur la plus-value si elle a créé son officine au travers d’une SEL ou qu’elle avait racheté une SEL de moins de 10 ans d’existence au moment de l’achat.
In fine, chaque stratégie fiscale dépend de son projet de vie après la vente :
Prendre sa retraite ?
Aider ses enfants à s’installer ?
Racheter une pharmacie pour continuer à exercer ?
Investir dans d’autres secteurs ?
En fonction de ses ambitions, Sophie pourrait tirer parti de la quasi-exonération de la niche Copé et transformer sa SPFPL en holding pour investir dans l’immobilier ou soutenir les projets entrepreneuriaux de ses enfants.
En anticipant et en s’entourant des bons experts, elle transforme sa cession en une véritable opportunité financière.
La dissolution de la société
Karine la collègue de promo, de Sophie avait vendu son officine deux ans plus tôt. Elle détenait sa pharmacie au travers d’une SEL. Mais les acheteurs voulaient acheter le fonds et pas le société. Ils n’avaient pas trop rechigné sur le prix demandé, mais sur ce point ils ne bougeraient pas. Les conseils de Karine, n’avaient pas tranché. Alors elle avait accepté. Mais cela allait lui coûter cher. Elle n’avait pas anticipé la suite, ni pris en compte ses projets. Dans le cadre de la vente du fonds, la SEL avait payé 25% d’IS sur la totalité du prix, puisque Karine avait créé l’officine. Sur ce point, elle avait été informée par son expert-comptable, et comme le prix de vente de dépassait le million d’euros, elle ne pouvait bénéficier d’aucune mesure d’exonération. Les ventes de fonds de commerce sont totalement exonérées jusqu’à 500000€ et bénéficient d’une exonération partielle jusqu’à 1 M€. Mais au-delà : rien.
Malheureusement quelques temps après la cession, la question de liquidation se posait. Karine était partie en retraite. La société n’avait plus d’utilité. Elle mandatait alors son comptable habituel pour procéder aux opérations. La liquidation consiste à évaluer la valeur de la société, la faire radier au tribunal de commerce, et enfin distribuer la valeur (le boni) aux associés propriétaires. Fiscalement, cela revient à la distribution de dividendes à la Flat Tax (30%) augmentée de la CEHR 3 à 4%
La transmission aux enfants
Elle, pensait que la vente de sa pharmacie lui permettrait enfin d’aider sa fille, Marie, 30 ans, qui lançait sa marque de cosmétiques bio. Un beau projet et une vraie fierté pour la maman. Elle voyait sa fille entreprendre avec son diplôme d’école supérieur de commerce en poche. Après tout, quoi de plus naturel que de partager le fruit de toute une vie de travail avec son enfant ?
Karine, soulagée d’avoir enfin signé la vente, invite Marie au restaurant. Un moment suspendu, où elle lui tend un chèque de 200 000 €. « Pour que tu démarres sans les galères que j’ai connues. » Marie, émue, l’embrasse. Karine se sent fière, elle a fait ce qu’il fallait.
Mais quelques jours plus tard, au moment de réaliser la déclaration aux impôts, son notaire lui coupe net l’enthousiasme. « Vous devez payer 40000 € de droits ». Elle avait déjà utilisé les abattements disponibles : 100 000 € et 31 865 € de donation « Sarkozy » pour l’achat du logement de Marie. Un montant qu’elle n’avait pas anticipé. Pire encore, Marie devra aussi s’acquitter de droits de succession plus tard sur le patrimoine qu’elle lui laissera. Karine n’avait pas vu venir cette double peine.
Si elle avait su… Si quelqu’un l’avait prévenue qu’il existait des solutions pour alléger ces charges et optimiser cette transmission… Mais comme beaucoup, au moment de la vente, elle avait fait confiance à ses conseils habituels. La vision globale de ses projets, n’avait pas été prise en compte. Karine pensait avoir tout bien fait. Pourtant, elle se rend compte trop tard que certaines décisions doivent être prises bien en amont de la vente.
L’importance de l’anticipation
Sophie a suivi toutes les pérégrinations et les déceptions de son amie Karine. Elle a pris conscience qu’une mauvaise préparation pouvait lui couter des centaines de milliers d’euros. La planification proactive n’est pas un détail, c’est la clé pour éviter cette punition fiscale. Pour y parvenir, il faut bâtir une équipe d’experts, capable de couvrir chaque aspect du projet et, surtout, de se coordonner. Les étapes essentielles :
Un diagnostic fiscal précis avant la cession
L’adaptation de sa structure en fonction de ses projets futurs (retraite, investissements, transmission patrimoniale)
Le choix du mode de cession le plus avantageux
Faites comme Sophie : Prenez le contrôle de votre avenir financier
Ne laissez pas la fiscalité compromettre ce que vous avez bâti. Vous avez consacré des années de travail à bâtir votre pharmacie, et chaque décision doit désormais compter. Il est crucial de maximiser les gains de la vente tout en réduisant l'impact fiscal. Une stratégie bien pensée est la clé pour sécuriser votre avenir financier et réaliser vos projets de manière optimale.
Nous vous accompagnons pour :
Anticiper la cession de votre pharmacie : Identifiez les meilleures options fiscales dès aujourd’hui.
Optimiser votre fiscalité : Minimisez les impôts et maximisez votre capital.
Protéger votre patrimoine : Sécurisez vos investissements et préparez votre retraite sereinement.
N'attendez pas pour prendre en main votre avenir financier. Pour une analyse détaillée et confidentielle de votre projet de cession, contactez-nous dès aujourd’hui à : patrice.irenee@cabinet-jurisconseil.fr.
Faites de votre vente un succès à long terme.
Planifiez la Transmission - Protégez vos Héritiers !
Si vous êtes arrivé jusqu'ici, c’est que vous recherchez des solutions concrètes pour optimiser votre fiscalité, maximiser vos revenus ou encore doper votre patrimoine entrepreneurial. Il est temps de passer à l'étape suivante. Avez-vous pensé à l’avenir de votre héritage ? Qu’arrivera-t-il à votre patrimoine lorsque vous ne serez plus là ? Vos proches seront-ils en sécurité sur le plan financier ?
Ne laissez pas le fruit de votre travail acharné se dissiper par manque de préparation. Pour contourner la fiscalité, le maître mot : ANTICIPER. La planification successorale, bien que redoutée, représente bien plus qu’un simple acte juridique ; c’est l'opportunité de pérenniser votre patrimoine ou votre entreprise et d’assurer le bien-être de votre famille. Elle semble complexe. Elle reste souvent reléguée au second plan, mais sa force ne saurait être ignorée.
Si la prévoyance guide vos choix, si la stratégie remplace l'improvisation, et si l'harmonie familiale prime sur les conflits, vous ouvrirez la voie à un héritage inestimable : la continuité de votre patrimoine et le renforcement des liens familiaux.
La transmission de votre entreprise ne concerne pas seulement la fiscalité lourde; elle englobe également des dimensions humaines et émotionnelles. En mettant en œuvre des stratégies telles que le pacte Dutreil ou le Family Buy Out (FBO), vous pouvez assurer la transition, tout en respectant vos valeurs et votre vision.
En vous attaquant à ces questions dès aujourd'hui, vous prenez le contrôle de votre destinée et celle de vos héritiers. Vous avez le pouvoir de bâtir un avenir solide et durable, non seulement pour votre entreprise, mais aussi pour les générations à venir.
Alors, êtes-vous prêt à investir du temps et des efforts pour garantir la pérennité de votre entreprise et de votre patrimoine ? Ne laissez pas l’incertitude prendre les devants. Commencez votre planification successorale dès maintenant pour sécuriser l’avenir que vous méritez.
Ne laissez pas vos ambitions orphelines. Votre succès mérite d’être amplifié pour atteindre vos objectifs. Prenez les devants et construisez l’avenir que vous méritez !
Pour maîtriser la performance et optimiser la gestion de vos affaires, explorez notre guide incontournable :
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